{"id":1,"date":"2022-01-01T08:54:00","date_gmt":"2022-01-01T08:54:00","guid":{"rendered":"https:\/\/raquest.tax\/?p=1"},"modified":"2024-08-28T09:51:49","modified_gmt":"2024-08-28T09:51:49","slug":"trace-vorabbefreiung-von-quellensteuer-in-finnland","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/raquest.tax\/de\/blog\/trace-vorabbefreiung-von-quellensteuer-in-finnland\/","title":{"rendered":"TRACE – Vorabbefreiung von Quellensteuer in Finnland"},"content":{"rendered":"\t\t
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Finnland hat am 1. Januar 2021 das TRACE-Verfahren (Treaty Relief and Compliance Enhancement) offiziell eingef\u00fchrt. Finanzinstitutionen steht somit neben den bisherigen Verfahren der finnischen Quellensteuererstattung (dem Standard Refund und der finnischen Tax at Source Card) eine weitere Option zur Verf\u00fcgung, wenn sie ihre Anleger von Quellensteuern auf finnische Dividendenzahlungen befreien m\u00f6chten.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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Was bedeutet die Einf\u00fchrung von TRACE in Finnland f\u00fcr Finanzinstitute?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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Finnland hat am 1. Januar 2021 das TRACE-Verfahren (Treaty Relief and Compliance Enhancement) offiziell eingef\u00fchrt. Finanzinstitutionen steht somit neben den bisherigen Verfahren der finnischen Quellensteuererstattung (dem Standard Refund und der finnischen Tax at Source Card) eine weitere Option zur Verf\u00fcgung, wenn sie ihre Anleger von Quellensteuern auf finnische Dividendenzahlungen befreien m\u00f6chten.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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Was ist TRACE?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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TRACE ist Teil eines Implementierungspakets, das 2013 von der Organisation f\u00fcr wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) beschlossen wurde. Ziel des TRACE-Verfahrens ist es, Finanztransaktionen transparenter zu gestalten sowie den Quellensteuer-Prozess unter den Mitgliedstaaten zu vereinheitlichen. Als neuen Akteur bringt TRACE einen autorisierten Intermedi\u00e4r (AI) ins Spiel, eine Organisation also, welche als Vermittler zur R\u00fcckforderung von Quellensteueranspr\u00fcchen auf Portfolio-Investitionen fungiert. Sowohl die zust\u00e4ndigen Lagerstellen als auch die Depotbanken selbst k\u00f6nnen als AI eintreten. M\u00f6chten Finanzdienstleister ihre in Finnland investierten Anleger vorab per TRACE von der Quellensteuer befreien, m\u00fcssen sie sich folglich entweder selbst als AI registrieren oder einen autorisierten Intermedi\u00e4r beauftragen (etwa die Lagerstelle oder ein anderes registriertes Finanzinstitut).<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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Welche L\u00e4nder nehmen an TRACE teil?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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Als erstes und bislang einziges OECD-Land hat Finnland die TRACE-Richtlinien in sein geltendes Recht integriert. Dabei schafft Finnland jedoch keine verbindliche Teilnahme f\u00fcr Finanzintermedi\u00e4re und Anleger, sondern beh\u00e4lt zwei bestehende Verfahren bei: das nachgelagerte Erstattungsverfahren (Standard Refund) sowie die finnische Tax at Source Card.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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Ist die Teilnahme an TRACE f\u00fcr die L\u00e4nder verpflichtend?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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Grunds\u00e4tzlich stellt die Teilnahme am TRACE-Verfahren f\u00fcr die OECD-L\u00e4nder eine Richtlinie dar und keine Verpflichtung. Ob und wann es andere L\u00e4nder dem finnischen Beispiel gleichtun werden, ist derzeit nicht bekannt. Anzunehmen ist jedoch, dass weitere L\u00e4nder als Teil des in 2020 beschlossenen Konjunkturpakets der EU mittelfristig folgen.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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Warum wurde TRACE entwickelt?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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TRACE wurde von der\u00a0OECD\u00a0<\/a>Zusammenarbeit mit den Steuerbeh\u00f6rden sowie Akteuren der Finanzindustrie mit dem Ziel entwickelt, den Doppelbesteuerungsprozess der Quellensteuerbefreiung in den OECD-L\u00e4ndern zu vereinheitlichen. Zudem sollen mithilfe eines standardisierten Verfahrens administrative H\u00fcrden beseitigt, Verwaltungskosten f\u00fcr alle Parteien minimiert und der Datenschutz durch weniger beteiligte Instanzen sichergestellt werden. Nicht zuletzt dient TRACE auch dazu, einem Gestaltungsmissbrauch bei Cum-Cum- sowie Cum-Ex-Gesch\u00e4ften und der damit einhergehenden unrechtm\u00e4\u00dfigen R\u00fcckforderung durch Dritte vorzubeugen.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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Wie funktioniert TRACE?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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Wollen Finanzinstitutionen ihre Anleger k\u00fcnftig von der finnischen Quellensteuer vorabbefreien oder einen Quick Refund beantragen, m\u00fcssen sie zwei Prozessschritte befolgen:<\/p>\n

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  1. Registrierung als autorisierter Intermedi\u00e4r (AI): Depotbanken oder Lagerstellen, welche am TRACE-Verfahren teilnehmen m\u00f6chten, m\u00fcssen sich im Vorfeld einmalig bei der\u00a0finnischen Steuerbeh\u00f6rde<\/a>\u00a0als AI registrieren.<\/li>\n
  2. \u00dcbermittlung des Jahresberichts: In einem Steuerreporting an das Land des Emittenten (aktuell: Finnland) ist der AI dazu verpflichtet, einmal j\u00e4hrlich alle an seine Depotkunden entrichteten (finnischen) Dividendenertr\u00e4ge offenzulegen oder ein sogenanntes Nil-Reporting zu liefern. Um diese Informationen an die Vero Skatt, also die finnische Steuerbeh\u00f6rde \u00fcbermitteln zu d\u00fcrfen, bedarf es dem Einverst\u00e4ndnis des Investors.<\/li>\n<\/ol>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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    Welche Auswirkungen hat TRACE auf Depotbanken?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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    F\u00fcr Depotbanken bringt TRACE Vereinfachungen, aber auch Risiken. Denn die Verantwortung f\u00fcr die Richtigkeit der erhobenen Anleger-Daten liegt bei dem am TRACE-Verfahren teilnehmenden Finanzinstitut. Registriert sich eine Lagerstelle als AI ist fraglich, ob sie dieses Risiko tragen m\u00f6chte. Vieles deutet darauf hin, dass die Zentralverwahrer auf eine Registrierung der Depotbanken als AI bestehen werden. Denn das Prinzip lautet: Die Verantwortung f\u00fcr die Richtigkeit der Angaben \u00fcbernimmt jener AI, der dem wirtschaftlichen Eigent\u00fcmer am n\u00e4chsten steht \u2013 und das ist im Fall der F\u00e4lle die Bank.<\/p>\n

    Zudem zieht das TRACE-Verfahren seit 01. Januar 2021 auch konkrete Ver\u00e4nderungen bei der Antragstellung nach sich. Zum einen \u00e4ndert sich das finnische Besteuerungsprinzip: Wird keine Vorabbefreiung beantragt, steigt die einbehaltene Quellensteuer von ehemals 30 % auf nun 35 % an. Hierbei orientiert sich der geltende Steuersatz grunds\u00e4tzlich danach, welche Informationen den finnischen Beh\u00f6rden \u00fcber den wirtschaftlichen Eigent\u00fcmer zur Verf\u00fcgung stehen.<\/p>\n

    Zum anderen m\u00fcssen Depotbanken, die an TRACE teilnehmen, fortan ein Steuerreporting erstellen, in dem anlegerbezogene Daten nach Vorgabe der finnischen Beh\u00f6rde bereitgestellt werden. Um alle ben\u00f6tigten Daten in vollem Umfang sammeln zu k\u00f6nnen, empfiehlt Finnland den Einsatz einer Investorenselbsterkl\u00e4rung (Investor-Self-Declaration, kurz ISD), anhand welcher die Daten des wirtschaftlichen Eigent\u00fcmers abgefragt werden. Die ISD soll somit als Grundlage f\u00fcr das Steuerreporting dienen. Erst wenn Banken oder Lagerstellen alle ben\u00f6tigten Daten und Einwilligungen eingeholt haben, kann mit der \u00dcbermittlung an die Steuerbeh\u00f6rde begonnen werden.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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    Was passiert, wenn Depotbanken nicht an TRACE teilnehmen?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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    Nimmt eine Depotbank nicht am TRACE-Verfahren teil, bedeutet dies, dass f\u00fcr ihre Anleger initial ein h\u00f6herer Steuersatz von 35 % erhoben wird. Zwar kann die Depotbank die hohe Besteuerung mit Hilfe der Tax at Source Card vorabbefreien. Allerdings geht hier ein aufwendiger Prozess einher, von welchem Depotbanken h\u00e4ufig lieber absehen.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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    Wir unterst\u00fctzen Sie?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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    RAQUEST ist eine automatisierte Software f\u00fcr die R\u00fcckforderung, Vorabbefreiung und den Quick Refund ausl\u00e4ndischer Quellensteuern.\u00a0RAQUEST erm\u00f6glicht eine sichere und digitale \u00dcbermittlung aller Informationen zwischen dem Core Banking System und der zust\u00e4ndigen Steuerbeh\u00f6rde. Banken profitieren damit von einer Software, die den manuellen R\u00fcckforderungsprozess digital abbildet und dabei fehlerfrei und fristgerecht alle notwendigen Daten \u00fcbermittelt. Ein besonderer Benefit der Antragstellung mit RAQUEST bildet zudem die uneingeschr\u00e4nkte Nachvollziehbarkeit im Antragsprozess. Unsere Quellensteuer-Experten sind \u00fcber die aktuellen Entwicklungen des TRACE-Verfahrens stets umfassend informiert und beraten Sie gerne.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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    Finnland f\u00fchrt zum 1. Januar 2021 das TRACE-Verfahren (Treaty Relief and Compliance Enhancement) ein und ist damit das erste OECD-Land, das diese Vorgabe in nationales Recht integriert. TRACE zielt darauf ab, den Quellensteuerprozess zu standardisieren, um Finanztransaktionen transparenter zu gestalten und den Verwaltungsaufwand zu reduzieren. Obwohl die Teilnahme an TRACE nicht obligatorisch ist, bietet es eine Alternative zu bestehenden Verfahren wie dem Downstream-Reclaim und der finnischen Quellensteuerkarte.<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":977,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[14],"tags":[],"class_list":["post-1","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-blog"],"acf":[],"yoast_head":"\nTRACE: Quellensteuer- Vorabbefreiung in Finnland<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Finnland hat zum 1. Januar 2021 das TRACE-Verfahren offiziell eingef\u00fchrt. Was das bedeutet? Im RAQUEST Blog nachlesen!\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/raquest.tax\/de\/blog\/trace-vorabbefreiung-von-quellensteuer-in-finnland\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"de_DE\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"TRACE: Quellensteuer- Vorabbefreiung in Finnland\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Finnland hat zum 1. Januar 2021 das TRACE-Verfahren offiziell eingef\u00fchrt. Was das bedeutet? 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